Glosario
Saldo entre empresas del grupo
Lo que una empresa del grupo le debe a otra del mismo grupo por préstamos, cargos o pagos hechos en su nombre. Debe quedar registrado en las dos empresas.
También se busca como: intercompany balance, saldo intercompañía, cuentas por cobrar a vinculadas, due to due from.
Qué es
Cuando la matriz paga una factura de un proyecto, le presta dinero o le cobra gastos de administración, nace un saldo: una empresa queda como acreedora y otra como deudora. Ese saldo tiene monto, moneda, fecha de pago y, a veces, un orden de prioridad frente a otras deudas. En los estados consolidados del grupo se elimina, pero en cada empresa sigue existiendo.
Por qué lo mira el banco
Quiere saber si la sociedad del proyecto debe dinero a la matriz y si ese saldo se pagará antes o después que el crédito bancario. También le sirve para detectar caja contada dos veces.
Un ejemplo
Por ejemplo (cifras ilustrativas), la matriz pagó USD 250.000 de estudios y permisos de un edificio de 40 departamentos. Si se registró como préstamo, la sociedad del proyecto debe USD 250.000 a la matriz. Si se registró como aporte de capital, no hay deuda. El banco preguntará cuál de las dos cosas es.
Error habitual
Mover el dinero sin registrar el saldo en ambas empresas. Luego nadie sabe quién debe qué, y la misma caja aparece en dos sitios.
Términos relacionados
- Financiamiento entre empresas del grupoDinero que una empresa del grupo pasa a otra para financiarla, con una forma jurídica clara: aporte de capital, préstamo o cuenta por cobrar entre ellas.
- Préstamo entre empresas del grupoPréstamo que una empresa del grupo otorga a otra, con monto, tasa de interés y plazo. Para una es un derecho de cobro y para la otra, una deuda real.
- Tesorería centralizada (cash pooling)Sistema que concentra la caja de varias empresas del mismo grupo en una sola tesorería. No convierte la caja de cada proyecto en dinero libre del grupo.
- Aporte de capitalIngreso efectivo de dinero de los socios o inversionistas al proyecto en una fecha concreta. Es un aporte ya realizado, no una promesa de aportar a futuro.